摘要：銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關

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銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

什么是銀行存款日記賬

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

會計賬簿

簡稱賬簿，是指由一定格式的賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，全面、系統、連續地記錄各項經濟業務的簿籍。

會計賬簿和會計憑證的區別

會計賬簿和會計憑證都是記錄經濟業務的會計資料，但二者記錄的方式不同。會計憑證對經濟業務的記錄是零散的，不能全面、連續、系統地反映和監督經濟業務內容；會計賬簿對經濟業務的記錄是分類、序時、全面、連續的，能夠把分散在會計憑證中的大量核算資料加以集中，為經營管理提供系統、完整的核算資料。

設置和登記賬簿，是編制財務報表的基礎，是連接會計憑證和財務報表的中間環節。

銀行存款的核對

1、銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

2、企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：

（1）企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；

（2）企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；

（3）銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；

（4）銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。

3、對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。如果調節后的銀行存款余額仍不相符，則應進一步逐筆核對，發現錯賬、漏賬立即予以糾正。

4、銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。(待有關結算憑證到達后入賬)

5、經“銀行存款余額調節表”調節后的金額就是企業實際可動用的銀行存款金額。

通過銀行存款日記賬，我們可以看到銀行存款每日的收入、支出和結余情況，了解更多請點擊

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